公司账面上的未分配利润越来越多，要怎么处理？

关于问题公司账面上的未分配利润越来越多，要怎么处理？一共有 5 位热心网友为你解答:

【1】、来自网友【exuekuaiji】的最佳回答：

成本费用增加，利润就会减少。

如果，股东想分钱，交 20%的个人所得税。

所以，一般做法是增加股东工资，算好低于 20%的税率的工资。

【2】、来自网友【吐鲁番的葡萄熟了 ing】的最佳回答：

账面未分配利润如果是真实的，那就依法交税后进行分配，很多企业多半是账务处理有问题。

我曾经给一家客户做咨询的时候发现这家建筑公司，以前是核定征收，公司即使亏损也要按专管员的要求做到规定的利润率，以求达到所谓的税负率，而因为核定征收，很多该要的成本发票没有要，十多年下来，未分配利润滚雪球一样越来越大，直到改成查账征收后，被要求分配利润才傻了眼，面临汇算清缴急了，找到我来解决。

这种情况是很多核定征收公司遇到的，他们认为反正核定征收不用查账，成本票要不要无所谓，导致企业明明没那么赚钱，账面却几个亿未分配利润，最后被税务人员查到未分配利润太大长久不分红，强制分红征收 20%分红税时才意识到问题的严重性。

尽管问题给他解决了，还是提醒有类似情况的企业注意了。

【3】、来自网友【财税小青年】的最佳回答：

这要看账面上的“未分配利润”是真是假，然后再决定怎么办！

可能有人要说了，未分配利润是指企业当年的期初未分配利润加上当年的利润总额，减去交纳的企业所得税后的余额，怎么还有“真假”之说呢？

未分配利润是企业的留存收益，是企业所有者权益的一部分，企业对它有支配权，可以用它来做很多事，所以，未分配利润就有了“真假”之说！下面分别来说明一下：

一、“假”的未分配利润

其实，在实务中有一些企业处于一些目的，虽然企业并没有多少利润，甚至是亏损的，也会把财务报表做的“很好看”，看上去利润很大，未分配利润也很多，实际上早已资不抵债，这种情况是很危险的。

比如：我们这边有个搞农业的公司，公司每年都是亏损的，但是为了获得银行贷款，整天找人改报表，找中介机构出虚假报告，虚增资产，虚增利润，未分配利润也逐年增大，银行呢，未尽责，每年都给贷款，在去年“东窗事发”了，法人代表和财务总监都进监狱了，银行也处理了好几个人。

这种情况下怎么处理，说实话，没办法处理，人家说“一个谎言需要千百个谎言去弥补”，这样的公司是“拆东墙补西墙”，早晚有补不上的那一天，出事是早晚的事，如果你与这样的公司有关系，请尽快远离！

二、“真”的未分配利润

这个好办，既然是实实在在的未分配利润，那就按正常的途径处理就行了，但是也要注意税收问题，处理方式主要有以下几种：

1、再投资

企业可以将这部分资金可以用于企业生产经营规模的扩大，也可以用于企业的项目投入、固定资产购置等方面等企业建设方面的投入。

如果企业用未分配利润作为投资款再去投资其他企业，那么该企业就是被投资单位的法人股东，等到从被投资单位分回投资收益的时候，是不用交税的。请注意：我说的是居民企业之间的投资与被投资！

2、分红

未分配利润的主要用途就是用来给股东分红，如果给法人股东分红，不需要扣税，这也是我们一直建议，在注册公司时以法人做股东的主要原因！

咱们主要说说给自然人股东分红，按照个人所得税法的规定，非上市公司给自然人股东分红，需要按“利息、股息红利所得”代扣代缴 20%的个人所得税，有没有感觉税负有点高啊，不奇怪，很多老板和你的感觉是一样的！所以，他们都不愿意通过分红的形式拿走这笔钱，于是就有了各种各样的税收筹划，在此不做过多介绍！

需要提醒的是，企业长期不分红，未分配利润数额过大，容易引起税务机关的关注！

举个例子：我们这边的一个房地产企业，项目结束了，账上还有 6000 多万的未分配利润，几个股东开会研究了几次：分红要交那么多个人所得税，还是几个股东把钱拿走，公司扔那不再纳税申报，让公司转为“非正常户”，一了百了合算。结果大家应该可以想象的出来，没用多久，因为一个税务案件，税务机关发现了这件事，随后对几个股东追缴个人所得税及滞纳金，几个股东一分钱都没跑掉！

3、增资

这个要注意法人股东与自然人股东的区别，如果以“未分配利润转增资本”，法人股东不用交税，自然人股东则需要缴纳 20%的个人所得税！

4、其他用途

未分配利润还有其他用途，比如弥补亏损、分配给员工等等。

弥补亏损主要是为了报表好看，打个比方，企业的亏损是“脸上少块肉”，未分配利润是“屁股”，弥补亏损，就相当于从“屁股割块肉补到脸上去”，结果“脸上”好看了，“屁股”上少块“肉”，所以，用未分配利润弥补亏损，没啥实际意义！

再比如，把未分配利润分配给员工，不排除有的企业会这样做，但是大部分企业不会分配给员工，因为未分配利润是属于股东的！

可能有人要说：未分配利润是员工创造的，如果老板有良心的话，应该分配给员工！

别开玩笑了，“良心”这玩意，老板们哪有？反正我碰到的老板们没有！哈哈！

综上所述，未分配利润怎么处理，需要老板们根据企业的实际情况来决定！

【4】、来自网友【东岭财经】的最佳回答：

回答这个问题前，先简单解释一下未分配利润。

未分配利润是

企业的利润缴纳完企业所得税、弥补完以前年度亏损（5 年以内的亏损可在在缴纳企业所得税前进行弥补）、提取 10%的盈余公积、任意公积金，以及分配给股东后的

余额

。这个余额，每年累积。

一、公司的未分配利润越来越多，至少表明一点这是一个长期盈利的企业。

这样的企业是可遇不可求啊！像东岭尽管职业生涯不短，但未有幸在这样的企业待过，实在是一件憾事。

二、公司的未分配利润越来越多，公司的现金流不一定充足，甚至缺乏。

比如公司的应收账款余额较大，公司进行大量投资（包括直接投资、间接投资），大股东占款等，都会导致企业的利润多，但账上不一定有相应匹配的银子。

三、账上越来越多的未分配利润可以这样使用

1、转增资本

这个时候，如果股东是自然人股东，则该自然人股东需就个人资本增加的部分，按“股息、利息、红利”项目，缴纳 20%的个人所得税（

下同

）。法人股东这个时候不需再缴纳企业所得税。

注：

注册资本的变动、现金分红、股票股利等都要股东大会通过后方可执行。

2、现金再分红

如果账上银子多，可以对股东进行现金再分红

。

3、发放股票股利

账上银子不多的时候，可以发放股票股利。但个人认为，在这种情况下，股票股利和转增资本实质是一回事。

4、特定情形下，转增资本公积。

注意啊，是特定情形下。

会计上是不允许未分配利润转增资本公积的

，只有一种特定情况例外。

特定情形是：在有限责任公司整体改制为股份有限公司时，未分配利润的是有可能进入资本公积的。

举例：

有限责任公司股东权益 15000 万，其中实收资本 8000 万，资本公积 1000 万，未分配利润 6000 万，如果改制时折成 10000 万股（我们国家股票面值 1 元/股），按转股要求，改制后未分配利润需为 0。这样，改制后的股份有限公司股本为 10000 万，资本公积为 5000 万，未分配利润为 0。未分配利润的 6000 万，其中 1000 万记入股本，5000 万记入资本公积。

5、暂时不处理，或待以后弥足可能的亏损。

以上几种情况，不知东岭是否解释的清楚？

【5】、来自网友【听说人】的最佳回答：

从会计的角度解释，利润就是从收入中扣除成本、费用、分红等等各项必要的或者选择性的支出后还剩下的部分。这部分利润会从某一期间的利润表转到资产负债表中进行累计，从而形成未分配利润，是权益的组成部分。

以上是单纯从会计的角度出发去理解未分配利润的内涵，想要知道处理这一现象的思路，个人认为首先要明确以下两点。

1、未分配利润的本质是什么

刚刚有提到未分配利润是资产负债表上的权益科目，权益是什么？是属于股东的利益，说白了账上未分配利润越来越多就是公司在持续的赚钱，股东的钱袋子越来约满，从表面来看至少不是一件坏事。

2、未分利润的虚实需要进一步考证

股东的钱袋子是充气的还是确实装满了财富，这个就需要结合其他会计科目来看。最值得注意的就是应收账款。一般企业卖东西给客户，客户很少当场给钱，而是在一定的时间后付款。但是企业在把东西卖出去后就会认为已经有了收入，进而产生利润。但是钱是否真的会到银行账户还要看回款情况。所以就算未分配利润越来越多，也未必是实实在在赚到钱。