一般纳税人没有销项发票怎么办？

关于问题一般纳税人没有销项发票怎么办？一共有 5 位热心网友为你解答:

【1】、来自网友【税乎网税务知识分享】的最佳回答：

没有销项发票不影响税款的计算。

无票也要按规定纳税义务确定销项税。

客户不要票，你没必要开。

不是你的错！

【2】、来自网友【财会小童】的最佳回答：

一般来说，都是没有进项的情况比较头疼。对于一般纳税人来说，没有销项，这种情况通常是暂时的，如果时间长了，要么是经营的问题，要么是财务的问题，企业要分门别类想办法来解决。

1. 经营的问题。

企业成立之初的一段时间，没有业务，相对来说没有销项也正常。但这个时候可能是有进项的，因为可能有装修、采办等等。

如果时间长了，仍然没有销项，那么可能要找找是什么经营上的问题。真的没有业务，还是不能开票，还是本来就是一家为搭建组织架构而存在的公司。

没有业务，这个不说了，老板自己肯定会急着解决这个问题。

如果是因为某些特殊原因无法开票，那么要去想办法解决这个不能开票的源头，资质不够的去申请，经营范围扩充之后，再开具相应的发票。

如果是为组织架构而生的公司，那么要将业务运作起来，否则长期存在的空壳公司税务工商会找到你。

2. 财务上的问题。

这个一般是有不开票收入。但对于一般纳税人来说，全部都是不开票收入，几乎不可能。

有一部分客户是个人，倒是有可能不需要发票。但不需要发票，不代表企业不开发票，也不代表就不交税。

所以，企业可以选择开票或者是申报未开票收入两个做法。

当然，如果是在相应的进项未取得，又要开销项票的时候，对于一般纳税人来说，就会有税款的损失。这个时候，建议一般纳税人要根据自己的业务规模，无票的比例，来考虑进行业务拆分或者其他形式的税务筹划，降低企业的综合税负。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

【3】、来自网友【顺通财税段贤明】的最佳回答：

增值税一般纳税人没有销项发票，主要分为两种情况，不同的情况处理的方法也不一样。

一、一般纳税人没有销售收入的情况下

一般纳税人确实没有销售收入的情况，比较少见，但也属于正常情况！增值税一般纳税人开业之初、或许虽然开业但一直没有达成经济业务销售的情况下，是没有销项发票的！

根据增值税一般纳税人的计税办法和主要的税（费）种，增值税一般纳税人没有销售收入，也就没有销项发票。同时，不可能有销项税额！

因此，增值税的应纳税额为 0.同时，无论是查账征收，还是核定征收的纳税人，其所得税应纳税额也为 0.其他税费通常情况下也为 0.

增值税一般纳税人所有税费应纳税额为 0，或者大部分为 0 的时候，依然需要依法按期申报涉税事项，俗称“空申报” ！

二、增值税一般纳税人有收入，但是没有开具增值税发票的情况

1、纳税人义务

增值税纳税人在日常生产经营过程中，发生销售，但没有或者不需要开具增值税发票的，未（不）开票收入的纳税人义务和开具增值税发票的纳税义务一致！也就是说，未（不）开票收入要依法入账、依法申报！

2、部分增值税一般纳税人日常未（不）开票收入的违法操作

日常工作中，确有少部分一般纳税人，未（不）开票收入，特别是以现金收款形式的未（不）开票收入，不入账不申报。这样的处理方法是典型的偷税漏税的违法行为！如若被主管税务机关查实的，必然补缴税款、滞纳金和相关罚款！数额巨大的，可能面临刑事责任！

3、未（不）开票收入是含增值税收入

未（不）开票收入属于含税销售收入，确认收入应当价税分离，不含税销售额确认为收入，增值税确认为销项税额。不含税销售收入汇同其他开票收入，申报缴纳增值税；不含税销售收入汇同其他开票收入，申报预缴或者汇算清缴所得税！

4、实例

增值税一般纳税人丙企业，2019 年 4 月份发生未（不）开票收入 100000 元，没有其他开具增值税发票的收入。其成本为 80000 元，进项税额为 10400 元.请分析其 4 月份的涉税事项，并写出相关会计分录：

1）相关涉税事项的具体计算

销售收入的确认=100000/（1+13%）=88495.58 元；

销售税额=88495.58*13%=11504.42 元；

主营业务成本=80000 元；

增值税进项税额=10400 元；

4 月份销售毛利=88495.58 元-80000 元=8495.58 元；

增值税应纳税额=销项税额-进项税额=11504.42 元-10400 元=1104.42 元。

2）、商品采购

借：库存商品 80000

借：应交税金—应交增值税（进项）10400

贷：应付账款—XX 90400

2）、销售收入的确认

借：应收账款、银行存款等 100000

贷：主营业务收入 88495.58

贷：应交税金—应交增值（销项）11504.42

3）、结转成本

借：主营业务成本 80000

贷：库存商品 80000

4）、5 月初缴纳 4 月份增值税

借：应交税金—应交增值—已交增值税 1104.42

贷：银行存款

5）、增值税附加、所得税等（略）

三、综述

1、增值税一般纳税人没有销项发票，如果确实是因为没有销售收入，依法按期 0 申报即可；

2、发生未（不）开票收入，虽然没有开增值税发票，应当依法按期申报缴纳相关税费！

【4】、来自网友【简净轩语】的最佳回答：

这个问题非常有意思。

一般纳税人没有发票，依我看有这么几方面的猜测：

一、新成立企业，还没来得及申请发票。现在公司上防伪税控设备非常简单，即便是申请发票，也非常容易，企业根据自己公司预估的业务量，就可以申请一定数额的发票。所以，如果说领不来发票，简直没有可能。

二、不想开具发票。

事实上这事儿也不太可能。如果公司的交易对手还是一般纳税人，怎么会不要发票呢？除非你们是私下交易，不想通过公司进行，一方不计收入，不用交税，一方也不计成本，不能在所得税税税前扣除，权利和义务总是对等的，如果一方不开发票，另一方销售还要开出发票，那么作为下游客户的一般纳税人真是傻到家了，没有发票，进项不能抵扣销项，同时成本不能税前扣除，除了交税还能干什么。

三、可能是销售时，对方不要发票。

不管对方要不要发票，如果已经形成销售，就应该计提销项税，做无票收入。否则就是逃税漏税的行为了。

如果题主的意思是公司刚成立，还没开展业务，那怎么会有销项呢？没有收入可以做零收入申报，企业刚成立时这是正常的。一般纳税人有无发票影响到所得税和增值税，小规模纳税人有无发票只影响所得税，所以除非是私下交易，一般的交易都会要发票的。