关于问题没有进项的公司应该如何开增值税发票？一共有 5 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【小何说会计】的最佳回答：
1、如果你公司的销售类的话，目前实施金税四期，是坚决不允许你没有进项直接开销售增值税发票的，即使你是真实的业务都不可以，必须先进后出，因为我们尝试过先出后进，是被系统直接锁定为风险纳税人的，后来去处理解非，税管员就给我们讲了，现在也不是他们来管锁定这个事情，是金四系统锁定，必须先进后出，少一天都不可以。
处理就必须提供进项发票，还有采购合同，销售合同等等一系列的资料，很麻烦。所以谨慎操作，因为已经有不少销售类的公司都被锁定为风险纳税人了。
2、如果你是科技公司或者建筑等等，开的是技术类、工程类等类似的增值税发票，就不存在必须要求开具进项发票。只要你有那么合理的成本，就可以操作
总之，只有真实的经济业务才能如实开具增值税发票这是基本原则。没有进项的公司存在以下情况：一是经济业务虚假。二是购进存货不索取进项发票或增值税发票。三是财务核算混乱，资金流、货物流、合同流不全或不清。
造成的后果有：
一，是虚开增值税发票，违反发票管理办法。
二，是存货成本不清，多缴企业所得税。
三，隐瞒销售收入偷税。
没有进项发票的企业无法进行税收筹划，能筹划的都是骗人的。所以企业要持续经营、要发展就必须要完善企业的财务核算，按规则纳税
【2】、来自网友【顺通财税段贤明】的最佳回答：
没有进项的公司，涉税事项相对复杂，不仅仅是开具增值税发票单一问题！单从开具增值税发票的角度分析，并没有任何障碍。用一句通俗的语言表达更直观：只有有真实的经济业务，据实爱怎么开怎么开！
纳税人作为纳税主体，目前大约涉及 18 项税费；纳税义务的确认，需要遵照税法的规定；特别是增值税，受到纳税人身份、计税办法、法定抵扣凭证、税收优惠等因素的重大影响。税务工作的系统性特点，直接决定了其复杂性。题中一个“进项”的问题，需要系统的分析：
一、为什么没有“进项”？怎么开发票？
这里的“进项”有两层含义：进项税额；商品物流的流向！纳税人没有进项，按照目前经营环境和税务环境分析，大致可以分为以下三种：
1、行业特点决定了纳税人没有或者少有“进项”
自古以来，人们就力求将无数的经营主体按照行业做出分类，但社会分工越来越细，这样的归类后依然类目复杂。如果按照“进项”来划分一下行业，笔者认为以工资劳务为主要成本费用的公司，可以称呼为“少有进项税额的行业”！具体主要有：鉴证咨询业、建筑服务业等。
这些行业有一个共有的特点：能够取得的发票，大部分不能作为增值税进项税额抵扣，只能作为企业所得税税前扣除凭证；大部分税前扣除凭证以劳务费、工资为主，且造表发放。
关于这一类型的公司，没有进项（无论是没有作为抵扣的进项税额，还是没有商品流向），只要是真实的经济业务，且开具增值税发票根据实际业务开具，正常开具增值税发票即可。
2、会计核算不严谨不健全造成的“进项”缺失
会计核算不严谨不健全在现实工作中，确实存在。大多与利益有关系，含税与不含税采购，直接决定支付金额的绝对值大小！同时，也有供应商资格也左右着“进项”发票的取得。
会计核算不严谨和不健全，在现实经济活动中，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人均面临这样的现实问题，小规模纳税人不能背这个锅！但是，总体来看，进项税额的缺失，归根结底是由纳税人的“聪明才智”做出的取舍，主动放弃“进项的结果”。
增值税一般纳税人的“进项缺失”
增值税一般纳税人因为增值税的计税办法的不同，在发生经济业务往来时，首选增值税专用发票。但现实工作中，部分供应商属于增值税小规模纳税人，提供增值税专用发票有一定的困难，且提供的增值税专用发票增值税进项税额只有 3%；部分供应商因为增值税优惠政策，为了享受免税明确不提供增值税专用发票；少部分零星供应商既不提供增值税专用发票，也不提供增值税普通发票！
增值税小规模纳税人的“进项缺失
”
增值税小规模纳税人的会计核算不健全相比一般纳税人尤为突出。同时，小规模纳税人经济业务关系人相对狭窄，形成固定的圈子。既要考虑扩大销售，又要合理避免更高的税负，手段和方法千奇百怪，随意性很大。现实工作中，进项缺失在小规模纳税人中比较普遍，继而纳税义务的确定也存在不完整！
“进项”缺失与开票
经济业务有真实发生的基础，“进项缺失”开具发票是没有任何障碍的！笔者把这个问答归为会计核算的范围，很大的原因是因为会计核算与税法存在重大差异！
“进项”没有进项发票，但是不影响会计核算的正常开展！现实工作中，没有合法的税前扣除凭证，如真实发生的业务凭证——白条，也是可以据实正常记账，只是不能作为合法的税前扣除和抵扣罢了！
因此，笔者建议：进项缺失的会计主体，会计核算根据真实发生的原则，根据白条、物流流向、合同、资金流向，据实记账！同时，在申报缴纳税款时，将不合法税前扣除的项目调增应纳税所得额即可。销售发票正常开具即可！
“进项”缺失与风险
没有进项的纳税人，真实业务记账、开票都问题，但是有涉嫌虚开增值税发票的风险！现行税务机关，对于虚开增值税发票的认定，主要依据“三流合一”！没有合法的增值税“进项”发票、非现金流向、进销存物流，纳税人何以自证没有虚开增值税发票？其中的风险不可不查！
3、虚假经济业务一定没有“进项”
虚假的经济业务，是不可能有完整的进项！正常的经济业务，要么自产、要么外购，整个经济业务关系是完整的，虚假的经济业务外购和自建环节缺失，必然没有相关的进项！
这种“进项”缺失的情况，是不能开具增值税发票的！无论是增值税普通发票还是增值税专用发票，均不能开具！增值税普通发票虚开 100 份或者金额达到 40 万元、增值税专用发票没有金额的限制只要开具一份，其中的经济处罚和刑事责任，再次不再赘述！
二、综述
没有“进项”的纳税人，只要是真实的经济业务，据实开具增值税发票没有障碍，注意规避“虚开的”风险；没有真实的经济业务，虚构交易，一定不会有“进项”，妄图开具增值税发票使不得！
【3】、来自网友【简净轩语】的最佳回答：
无论对于小规模纳税人还是一般纳税人，有没有进项发票，首先就意味着企业的成本可不可以扣除。
一、一般纳税人
只不过，对于一般纳税人，因为进项发票的税款可以抵扣销项税，所以，一般纳税人的进项发票，要取得同等税率的发票才是最合适的。如果取得低税率的专用发票，或者是普通发票，对一般纳税人来说，都意味着将自己的利润拱手让人。如果没有进项发票，一般纳税人开具专用发票，税率就是税负，如果按照 16%来计算，税负还是相当高的。
二、小规模纳税人
对于小规模纳税人，进项是否取得跟增值税发票无关，小规模的进项发票只跟所得税有关。只要小规模纳税人确认了收入，不管是否开具发票，都要按照征收率计提，并交纳增值税。比如，小规模企业销售金额为 10000 元的货物，征收率为 3%，会计是这么计算增值税的：
借：应收账款 10300
贷：主营业务收入 10000
贷：应交税金——应交增值税 300
如果没有进项发票，这 10000 元的销售额就是利润，还要按照 20%的所得税税率缴纳所得税，如果取得金额为 6000 元的进项发票，那么就可以把 6000 元的购进成本从收入中扣除，利润变为 4000 元，应交的所得税也会相应变低。
那么没有进项的企业如何开具发票？无非这几种结果：
1、按照实际开具发票，税率变为税负，正常缴纳增值税。
2、购进取得发票，在税法允许的范围内，寻找自己最大的利润空间。
事实上，在开具发票时，很少有企业不考虑进项，基本都是量入为出的，就是根据进项开销项。如果连这点基本的知识都不知道，经营企业是有很大的税务风险的。
【4】、来自网友【康愉子】的最佳回答：
销售开票和采购要票，其实没有必然联系，
没有进项的公司，同样可以开增值税发票
，只是，公司可能会面临需要交更多的税。
公司的进项，我们一般是指采购时供应商所开的增值税专用发票，在财务核算和管理中，采购发票有两个重要的作用：
1、对一般纳税人，
用做增值税进项抵扣的重要凭证
，进项发票通过认证后，当月要交的增值税就变减少了。比如，当月纳税申报时，有 50 万的销项税额，那么如果没有进项发票，就要交给税务局 50 万，如果有 20 万的进项发票，就可以只交 30 万的税额。
所以，进项发票上的税额，就是实打实的钱。
小规模纳税人采用的是简易计税法 ，不抵扣进项税，有没有进项发票，对小规模纳税人的增值税额没有直接影响。
2、
用做确认成本费用的重要凭证
。公司最重要的两项税是
增值税和所得税，
所得税是按照公司利润作为计税基础的，如果采购没有发票，那采购所付的钱，在财务上就不好确认成本，就会让公司利润增加，那么，要交的所得税就会变高。
当然，如果公司是采用所得税是采用核定征收的模式，那么没有票的影响要小很多。
在公司经营过程中，发票管理绝对是非常重要的一项事务。
一个公司完全没有进项是不太可能的，比较常见的情况是，
公司在采购的时候不要发票对方会降价
。一旦遇到这类情况，就需要算好账，不要票对公司税务的影响有多大。
很多公司通过内账来处理一些不要票的业务，但常常不能很好地在开票与不开票的成本之间平衡好，这样很容易给未来留下隐患，而且，内账本身也是税务稽查的重灾区
所以，相对较好的方式是，对采购不容易拿到票的业务，放在独立的公司下去做核算，登记小规模纳税人，所得税申请核定征收，甚至还可以考虑注册为个体工商户。这样能适当地规避采购没票的一些税务风险，却又能销售正常开票。
【5】、来自网友【听西瓜】的最佳回答：
进项和销项，是增值税管理中的一对概念，通过增值税专用发票来体现和管理。每个环节的纳税人，将销项税额减去进项税额，就是该纳税人需要缴纳的增值税。
从理论上说，增值税是进项、销项的环环抵扣，直至最后由消费者承担全部增值税税负。所以，不应该出现没有进项只有销项的企业。如果真有
一家没有进项的公司，那是一种多么可怕的存在！
但是，现实并没有那么简单。由于我们现行的增值税并没有达到理论设计的状态，的确会有一些情况下，出现有的企业没有进项。
一、小规模纳税人没有进项
小规模纳税人没有进项，只能使用普通发票，通常也只能开具普通发票。
小规模纳税人由于没有进销项的抵扣设计
，其增值税征收方式采取按率征收，税率一般为 3%。这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人的一种简易的征收办法。即使小规模纳税人取得了增值税专用发票，也只能视为普通发票入账。
既然这样，一些小规模纳税人干脆“自暴自弃”，简化会计核算操作，往核定征收上靠，在逃离抵扣体系的道路上越走越远。
二、一般纳税人没有进项
有的时候或某个时间段，一般纳税人也可能没有进项。比如，只发生了一些无法取得进项的业务，或者是这段时间上游业务方都是小规模纳税人，或者是上游业务方因某种理由不愿意开具专用发票。此时，
对一般纳税人来说，意味着利润的损失。如果没有进项，一般纳税人自身又要正常对外开具专用发票，13%、9%的税率，也是比较高的税负。
所以，通常情况下，我们还是应当要求上游开具专票，毕竟小规模纳税人也是可以通过税务局代开专票的。降低税负是一个方面，关键是进项、销项不匹配的企业，很容易成为税务部门重点关注的对象，这对企业通常还是一种压力。
当然，还有一种情况是进项在不同月份忽多忽少，也会导致有的时间段没有进项，或者缺少进项。这对企业也是一种不利的情况，应通过调整进销节奏或合作方来妥善解决。
以上就是关于问题【没有进项的公司应该如何开增值税发票？】的全部回答，希望能对大家有所帮助，内容收集于网络仅供参考，如要实行请慎重，任何后果与本站无关！
