关于问题如何从一个会计小白成长为熟练做账的，能胜任工厂一般纳税人的财务工作的人？一共有 4 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【财神刀】的最佳回答：
从会计小白成为熟悉全盘账务操作的熟手，需要经历四层知行合一的修炼。
做会计的出发点：从原始凭证到记账凭证的交通规则
做会计，不管你是否学过会计，但是你必须懂得基本的会计原理：
A、知道复式记账：有借必有贷、借贷必相等；
B、熟悉会计科目分类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类；
C、了解会计科目性质：资产类、成本类等科目余额在借方；负债类、所有者权益类、损益类等科目余额在贷方；
D、清楚会计科目核算的内容及要求：
（一）、资产类
1001 库存现金
1、本科目核算企业的库存现金。
2、企业应当按照人民币、外币分别进行明细核算。
3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。
4、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
5、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。
1002 银行存款
1、本科目核算企业存入银行及其他景荣机构的各种存款。
2、企业应当按照人民币、外币存款分别进行明细核算。
3、企业应当按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款的最后一张凭证后面。
4、企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明其存在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回的，例如吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
5、本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。
1101 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
1121 应收票据
1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2、本科目可按银行承兑汇票和商业承兑汇票分类进行明细核算。
3、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款
1、本科目核算施工企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。施工企业为购货单位或接受劳务、作业单位代垫的包装费、运杂费，也在本科目核算。
2、本科目下按债权的性质分设“工程款”（下设工程款、质量保证金、质保金折现三级科目）、
“备料款”、“购货款”等二级明细科目，进行明细核算。
3、本科目期末借方余额，反映企业未收回的款项。
1132“ 应收利息” 账户:本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息,在“ 持有至到期投资” 科目核算。
1221“ 其他应收款” 账户:用来核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
企业可按对方单位(或个人)进行明细核算。该科目期末一般为借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231“ 坏账准备” 账户:该科目核算的是企业提取的应收款项的坏账准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了, 对应收款项进行检查, 预计各项应收款项可能发生的坏账, 对于没有把握能够收回的应收款项,计提有关的坏账准备。
1401 物资采购
1、采用“实际成本法”进行日常材料的核算，本科目核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的实际成本。
2、本科目的期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票但尚未到达或尚未验收入库的在途物资的实际成本。
1402 在途物资
１、本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
２、本科目按照材料类别进行明细核算。
３、本科目期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403 原材料
1、本科目核算企业库存的各种材料的实际成本。
2、企业各种库存材料一般应作如下分类，并按如下分类设置二级明细科目：
（1）主要材料：指用于工程或产品并构成工程或产品实体的各种材料，如黑色金属材料、有色金属材料、木材、硅酸盐材料、小五金材料、陶瓷材料、电器材料、化工材料等。
（2）结构件：指经过吊装、拼砌和安装而构成房屋建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土的和木质的结构件等。如钢窗、木门、铝合金门窗、塑钢门窗、钢木屋架、钢筋混凝土预制件
（3）机械配件：指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修使用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品备件。如曲轴、活塞、轴承、齿轮、阀门等。
（4）燃料：指库存各种燃料、油料，如库存汽油、柴油等。
（5）其他材料：指不构成工程或产品实体，但有助于工程或产品形成，或便于施工、生产进行的各种材料，如饲料、擦拭材料、氧气、速凝剂、催化剂、润滑油、冷冻剂、爆炸材料、防腐材料、绳索等。
３、本科目期末借方余额，反映企业库存的原材料以及工地盘回的未使用的材料
1404“ 材料成本差异” 账户
核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。材料的计划成本所包括的内容应与其实际成本相一致, 计划成本应当尽可能地接近实际。计划成本除特殊情况外,在年度内一般不作变动。发出材料应负担的成本差异应当按月分摊, 不得在季末或年末一次计算。发出材料应负担的成本差异, 除委托外部加工发出材料可按月初成本差异率计算外, 应使用当月的实际差异率; 月初成本差异率与本月成本差异率相差不大的, 也可按月初成本差异率计算。计算方法一经确定,不得随意变更。材料成本差异率的计算公式如下:
本月材料成本差异率=(月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异) ÷(月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本) ×100%月初材料成本差异率=月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100% 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率
“ 材料成本差异账户” 用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异, 借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异, 贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异, 期末如为借方余额,反映企业库存材料的实际成本大于计划成本的差异(即超支差异) ;如为贷方余额,反映企业库存材料实际成本小于计划成本的差异(即节约差异) 。
1405“ 库存商品” 账户:“ 库存商品” 账户,是用来核算企业库存各种商品成本增减变动情况的账户。
1406 发出商品
发出商品科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价) 或计划成本(或售价) 。“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。
1471 存货跌价准备
1、本科目核算企业提取的存货跌价准备。
2、本科目应设置“库存商品”、“原材料”和“合同预计损失准备”、“周转料”“其他”等明细科目，并按类别设置明细账，进行明细核算。“合同预计损失准备”明细科目，核算工程施工合同计提的损失准备。
3、企业应当于每季度终了，对施工合同进行全面检查，并根据谨慎性原则合理的预计各项施工合同可能发生的损失。如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将该项施工合同预计损失立即确认为当期费用，计提合同预计损失准备。如果已计提的合同预计损失准备由于预计总收入的增长或预计总成本的下降，或在主营业务利润中已确认亏损，则应将转回的预计损失借记本科目，贷记
“管理费用”科目。但是其冲减的损失准备金额应以本科目的余额冲减至零为限。
当期合同预计损失准备=（合同预计总成本-合同预计总收入）×（1－完工进度）－已计提合同预计损失准备如果合同完成的会计期间才出现合同预计损失，则不需计提合同预计损失准备，直接将超出部分冲减前期累计已确认的毛利之后确认为损失。
1501 持有至到期投资，核算企业持有至到期投资的摊余成本
1503 可供出售金融资产，核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值
1511“ 长期股权投资” 账户:核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1601 固定资产
1、本科目核算施工企业固定资产的原价。
2、本科目应设置七个明细科目，并按类别设置明细账，进行明细核算。
①房屋：指施工生产单位和行政管理部门使用的房屋。如厂房、办公楼等。与房屋不可分割的各种附属设备，如水、暖、电、通风、电梯等设备，其价值均应包括在房屋价值之内。建筑物：指除房屋以外的其他建筑物。如水塔，蓄水池、储油罐、道路、围墙、停车场、铁路等。
②施工机械：指施工用的各种机械。如起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、凿岩机械、基础及凿井机械、筑路机械、架梁机械、铺轨、铺碴、整道机械、钢筋混凝土机械等。
③运输设备：指运输用的各种运输工具，如机车、汽车、客车、拖车等。
④生产设备：指加工、维修用的各种机械设备。如木工加工设备、金属切削设备、煅压设备、焊接及切割设备、铸造及热处理设备、动力设备、维修设备、传导设备等。
⑤仪器及试验设备：指对材料、工艺、产品进行研究试验用的各类仪器设备。如计量仪器、测定仪器、探伤仪器、测绘仪器等。⑥办公设备：指行政管理用的办公设备。⑦其他生产用固定资产：如消防设备等。
3、固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。
４、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣减账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
５、企业应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。临时租入的固定资产，应当另设备查簿进行登记，不在本科目核算。
６、本科目期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价。
1602 累计折旧
1、本科目核算企业固定资产的累计折旧。
2、本科目应设置与“固定资产”科目相同的二级明细科目，进行明细分类核算。
3、固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。
4、本科目期末贷方余额，反映企业提取的固定资产折旧累计数。
1603 固定资产减值准备
核算企业固定资产的减值准备
1604“ 在建工程” 账户
用来核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出,包括需要安装设备的价值。
1605 工程物资
核算企业为在建工程准备的各种物资的实际成本。包括工程用材料、尚未安装的设备及为在建工程准备的工具等。
1606 固定资产清理
1、本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
2、本科目应按被清理的固定资产设置明细账，进行明细核算。
3、本科目期末余额，反映尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。
1701“ 无形资产”
用来核算企业无形资产的增减变动情况。该账户的借方登记无形资产增加;贷方登记减少无形资产。期末借方余额,反映企业期末无形资产的实有数。
1702“ 累计摊销”
用于摊销无形资产的,其余额一般在贷方,贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。企业按月计提无形资产摊销,借记“ 管理费用” 、“ 其他业务成本” 等科目,贷记本科目
（二）、负债类
2001 短期借款
１、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。
２、本科目设“银行借款”、“非银行金融机构借款”进行明细核算。
3、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。
2201 应付票据
指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算应付票据的发生、偿付等情况。该科目贷方登记开出、承兑汇票的面值，借方登记支付票据的金额，余额在贷方，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
2202 应付账款
１、本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项，以及施工企业工程结算应付给分包单位的款项，包括应付工程款、应付购货款和应付劳务款等。
２、本科目应按照应付账款种类进行明细核算。
3、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
2203 预收账款
１、本科目核算企业按照合同规定预收的购货款、劳务款以及施工企业按照合同规定向工程发包单位预收的工程款和备料款等。
２、本科目应按照预收账款的种类进行明细核算。
3、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末同一单位既有应收帐款又有预收帐款的，如应收帐款大于预收帐款，将预收帐款全额转入应收帐款列销，如应收帐款小于预收帐款，将等同于应收帐款的金额转入应收帐款列销。
2211 应付职工薪酬
１、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
２、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、”非货币性福利”、”其它与获得职工提供的服务相关的支出” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
3、本科目贷方余额反映应付职工的工资、奖金及未向社会缴纳的社会保险费。
2221 应交税费
1、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
2、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
3、企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
5、根据国税函[2010]156 号文规定“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的 0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴”。
2231“ 应付利息” 账户:核算企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
2232“ 应付股利” 账户:用来核算企业经董事会或股东大会, 或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。股票股利在实收资本账户中进行核算
2241 其他应付款
１、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
２、本科目应按照种类进行明细核算。
3、企业发生的其他各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。
2501 长期借款
用来核算企业借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各种借款。该账户贷方登记企业借入的各种长期借款数(包括本金和利息) ;借方登记各种长期借款归还数(包括本金和利息) 。期末贷方余额表示企业尚未归还的长期借款本金和利息数。
2502“ 应付债券”
核算企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息。
2901 递延所得税负债
1、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
2、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
3、递延所得税负债的主要账务处理
(1)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“ 所得税—— 递延所得税费用” 、“ 资本公积—— 其他资本公积” 等科目,贷记本科目。
(2)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“ 所得税—— 递延所得税费用” 、“ 资本公积—— 其他资本公积” 等科目,贷记本科目; 应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录。
4、本科目期末贷方余额, 反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
（四）所有者权益类
4001“ 实收资本”
企业收到的所有者的投资都应该按实际投资数额入账。其中, 以货币资金投资的, 按实际收到的款项作为投资者的投资入账; 以实物形态投资的, 应按投资各方确认的价值作为实际投资额入账。
4002“ 资本公积”
是用来核算企业取得的资本公积金以及直接计入所有者权益的利得或损失(如:可供出售金融资产持有期间发生的公允价值变动损益) 。该账户的贷方登记企业取得的资本公积金数额; 借方登记资本公积金的减少数; 期末贷方余额, 表示企业资本公积金的实际结存数额。
4101“ 盈余公积”
用来核算企业从净利润中提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金的增减变动和结余情况,法定盈余公积累计额达到注册资本 50%时可以不再提取。
4103 本年利润
1、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
2、企业期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
3、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额。
4104 利润分配
1、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
2、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。
3、年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润” 科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
4、本科目年末余额，反映企业的未分配利润（或未弥补亏损）。
（五）成本费用类科目
5001 生产成本
1、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。
2、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本，并分别不同产品进行明细核算。
基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。
3、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本。
5101 制造费用
1、本科目核算企业生产单位为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。
2、本科目可按不同的生产单位和费用项目进行明细核算。3、本科目期末应无余额。
（六）损益类科目 6001 主营业务收入
1、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
2、本科目按主营业务的种类进行明细核算。
3、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6051“ 其他业务收入”
指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。如让渡资产使用权的使用费收入, 出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料收入。
6111“ 投资收益”
用来核算企业对外投资取得的收益或发生的损失
6301“ 营业外收入”
用来核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项收入。主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。
6401“ 主营业务成本”
用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
6402“ 其他业务成本”
用来核算企业其他业务所发生的各项支出。包括为获得其他业务收入而发生的相关成本、费用以及税费等。包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。
6403“ 税金及附加”
用来核算企业销售商品的税金及附加情况。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。(特别注意:不包括增值税和所得税)
6601 销售费用
1、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费、销售服务费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
2、本科目按费用项目进行明细核算。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6602 管理费用
1、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门职工薪酬、保险费、折旧费、修理费、无形资产销、低值易耗品摊销、办公费、水电费、差旅费、租赁费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、研究与开发费、排污费、筹建费用等。
企业发生的符合加计扣除条件的技术开发费统一在“管理费用-研究与开发费用”科目中进行归集，不得随意归集到“生产成本”、“制造费用”等科目中。
2、本科目按费用项目进行明细核算。
3、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6603 财务费用
1、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益及手续费、融资租赁分摊的未确认融资费用、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。
2、本科目按费用项目进行明细核算。
3、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6701 资产减值损失
1、本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
2、本科目按资产减值损失的项目进行明细核算。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6711 营业外支出
1、本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
2、本科目按支出项目进行明细核算。
3、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6801“ 所得税费用”
用来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末应将“ 所得税费用” 科目余额转入“ 本年利润” 科目,结转后本科目应无余额。
6901 以前年度损益调整
1、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
2、以前年度损益调整的主要账务处理
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费（应交所得税）”
等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配（未分配利润）”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配（未分配利润）”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
懂得了一张原始凭证变成记账凭证，借方、贷方分别进那个科目，就完成了从门外汉迈进了会计核算的大门内。
手工记账，要懂得如何自己动手做记账凭证，是用收付转还是用记字凭证编号规则。
电算化记账，要懂得怎么新增记账凭证，如何选科目，如何选借贷方。
这一步，叫做知道怎么做，并能动手做到，所谓的知行合一。
成为全盘会计操作熟手的第二步：必须经过费用报销、成本核算、总账等内部岗位历练
要熟练操作全盘账务，每一个财务岗位都做到，是没有必要，也没有可能的，除非你是很小的企业。
但是，一定要经过费用报销岗位的历练，你才可以从实操的角度，熟悉企业经常发生的，以及不常见的会计业务，如何入账，进那个科目。
举例来讲：一笔餐费，是进业务招待费？还是进培训费？还是进生产成本的制造费用。你需要根据实际发生业务的部门、是招待、还是误餐等来确定究竟进那个部门的帐，进那个科目符合真实性、合理性、合规性。如果是招待，同样的发票额，你只能报销 60%，还有费用占销售收入总额的限制，否则不能税前扣除，需要做纳税调增；如果是生产部门午餐，你也入招待费，就不对了；如果是培训部门的外部就餐，你不进培训费用，也是不对的。
会计有没有学问，有没有技巧，有没有真材实料，仅凭这一点就可以看出来。
要熟练操作全盘账务，很重要的第二个岗位：成本会计岗。
在财务部门的工作中，资金核算、存货核算、固定资产核算、往来核算等，都是比较单一，要求明确的岗位，需要的是责任心和原则性，而最具专业性和挑战性的，就是成本核算岗位。
成本核算，贯穿了采购、存货、生产、入库、出库等环节的重要岗位。
简单一点理解，其他岗位基本只是记，那么成本岗位更需要算！
如何算准确，如何算明白，如何算出问题，那就是成本会计的价值体现。
为了把成本算准确，成本会计，需要学习工艺知识，材料知识，设备知识，同时也需要根据公司生产组织方式、运作特点、管理要求，规划用品种法、步骤法、订单法来核算成本，为了提高精细化管理，也可以考虑作业成本法的和算算；
为了提高会计核算在财务管理、企业管理当中的作用，成本会计也可以推进目标成本法、定额成本法、标准成本法、预算成本法等等管理会计的内容，来通过看成本核算，真正达到控制成本、降低成本的目的，从而提高成本核算的管理地位。
成本会计，是你从记账会计到算账会计的跨越。
要熟练操作全盘账务，很重要的第三个岗位：总账会计岗。
掌握全盘账务的必经之地——总账，就如登上泰山之巅，站在会计金字塔的顶端，“会当凌绝顶，一览众山小”。
总账会计，是站在全盘的角度，对明细账进行勾稽，对全盘账务进行查漏补缺。也是结账出报表的重要节点。
要对全盘账务进行审阅，必须具备全面的知识、必须熟悉全盘的情况才可以胜任。
科目汇总表，是总账平衡全盘账面的工具，也是总账审核账目的工具。有没有对不上的科目，如发外加工材料与材料出库是否相符，采购入库与应付账款是否相符，应收账款与销售收入和销项额之和是否相符，检查账目的全面性和正确性；通过各科目余额，根据掌握的情况与经验，查看是否有遗漏项。
总账定了，才可以出报表。
总账岗位，是会计小白从记账算账到看账的层面提升，看问题的角度从局部转向全局，从基础转向结果。从会计输入到会计输出的升华。
从会计小白到全盘熟手的第三步：税务核算与报税
会计不光管内，也要管外。
所谓的外，此处特指税务的核算与申报。也包括各项统计、社保等业务，这里就不展开来谈。
要想算好应交税费，就要从会计的专业角度熟悉税务核算。
税务核算，要熟悉企业涉及的所有税种的税务法律法规法条。
1、增值税销项，要清楚何时确认收入以及何种情况视作销售，需要做视作销售申报；
尤其是视作销售，容易忽略；
还有就是退货的处理、促销的处理；需要具体情况掌握得非常准确，才能不出错；
特别需要注意家外费用，要含在进项里面；又同时注意，哪些价外费用不算作销项。
2、增值税进项，需要明白哪些进项、哪些用途，不能做抵扣，需要做进项转出；
一个是哪些用途的进项不能抵扣，需要转出，一般都是非生产，包括福利、个人等等情况；
二个是哪些性质的进项不能抵扣，需要做进项转出，如非正常损失等；
增值税里面，还有一个预收款性质的，如跨年度租赁，一次性收款，就要一次性把增值税发票开了，并全部申报，如果不是做房产租赁的，可能对这个不经常发生的业务，会产生错误的处理，从而带来不必要的税务处罚。
3、今年 7 月 1 日，印花税从条例升级为法律，大家要注意。以印花税为例，说说如何掌握一个税种的核算与申报。
印花税，大家可以按照法条后面附的税目、税率表，一一对照，有的必须按照规定按次、按期等要求申报；
列入法条的，有这几大类：借款合同、财产保险合同、建筑合同、技术合同、买卖合同、承揽合同、运输合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等
没有列入的内容，可以不用申报。例如：服务合同（法律、财务等）、人寿保险、补充社保等。
你只有详细、仔细的去学习该法律条文，并逐条理解其内涵，才可以做好税务处理。
其中：买卖合同种类最大，按照字面理解，以合同为准绳，但是如果忽略可以代替合同的协议、订单、单据，就容易漏报、少报印花税，从而造成滞纳金，甚至罚款。
掌握了一个税法的学习、应用方法，那么其他的税法、条例，就可以比照复制。
会计比较苦逼和悲惨的是，不断的有新法规、新准则等推出，必须保持时刻关注影响税务要求和处理规范的标准，你才可以不落伍，那么你是 30 年的老会计，也必须不断学习与更新你的知识
4、企业涉及税种共有：
流转税——增值税、消费税、关税、车辆购置税；
所得税——企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；
资源税——资源税、城镇土地使用税、土地增值税；
财产税——房产税；
行为税——印花税、车船税、城市维护建设税；
其他税——农林特产税、耕地占用税、契税；
以上税种，没有法律的：增值税、消费税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、关税。
不管是法律还是条例，都需要税务会计把相应的条文了解，并熟悉其税目、税率，尤其是口径。
像培训费的核算口径，国家有文件明确提出，企业员工参加各种学历教育，不得占用教育经费，可以抵扣个人所得税。你的学会灵活运用法律条文。员工继续教育，可以税前抵扣额度只有 4000 元/年，而发生的发票却可能达到 10 万，你在拿到员工学费报表的发票时，如何处理，可以税前抵扣 10 万？
这个就考验税务会计的专业熟练度与处理合理性能力了。
胜任一般纳税人的财务工作思维导图
千言万语，化作一张图，你可以当成行动纲领，让自己在成长的路上，少走弯路，早日成才。
正所谓：
读万卷书不如行万里路，行万里路不如名师指路，名师指路不如自己去悟。
如果你身边有可以令你入门、登堂入室的名师，尤其是实操经验丰富的，那就是你的造化！
【2】、来自网友【会计江湖】的最佳回答：
坦坦荡荡踏踏实实一步一步做起。一个刚从财会专业学校毕业的学生，或者刚刚取得会计类考试证书的同学，从自己熟悉的领域走进一个新的领域，财务会计领域。能够承认自己是一个小白，就是对自己一个基本客观的定位。能够做到这一点就非常不错。
怎样才能顺利适应自己的新岗位，实现自己的职业华丽转身呢。几个建议，大家参考。一是从基础业务开始，迅速熟悉所在企业的生产和会计工作流程。不要认为会计高高在上，要扑下身子从每一个部门，每一道工艺开始，了解账务企业的供产销特点，由门外汉变为企业的真正成员。二是从低层次岗位开始，厚积薄发。好多专业学校毕业的学生就业容易犯的错误，就是过分盯着待遇和工作职务等表面的东西，而忽视自己技能的历练。不管你是上财的研究生还是注册会计师，你的专业技能都需要实际会计实务的淬火和锤炼。试想如果你是格力的财务工作人员，你是从事统计工作，还是从事材料收发，对你以后的工作有利呢。三是稳扎稳打，知识是你成功的最大动力。财会专业研究生，注会或者中级职称，从你的学历的层次看，你的专业知识适用于任何一家工厂的会计，所以通过前期的努力和锻炼，那么你的专业特长魅力就会展现出来。把自己账务的最新财会专业知识和多层次的办公软件本领，深入的融入到你的工作中，平凡的岗位也会不断放出耀眼的光芒。
谢谢支持
【3】、来自网友【怡海园老刘】的最佳回答：
我是学会计的，从我的第一份工作跟你讲吧，看一下从会计小白成长为总账会计，我用了整整三年。
一、刚进公司就被分配到油库实习半年
我是 2001 年大学毕业，通过各种关系进入到中石化地级公司工作，能进到大型国企工作非常不容易，我们同一时间来公司报道的有三个人（其中财务 2 人，业务 1 人），我们到公司报道之后就被分配到公司油库实习半年。
分到油库实习的半年时间里，我们财务 2 人，就是跟着油库的老师开收款收据，钱不让我们收，收据也不是笔业务都要我们开，就是老师忙的时候我们开一两张，其他时间也没什么事做，也没人管，每天上班时间报道，下班时间打卡就行。我当时正在准备考注册会计师，所以，基本上就是上下班去打个卡，其他时间就是看书学习。当然半年时间里也不是每天都这样，期间我们还跟着油库主管去测量油量，到加油站学习加油，但都没有接触到会计专业工作。
二、半年后调到公司财务部负责总账会计
在油库实习了有半年多时间，我被调回公司财务部，另外两人也是在之后的两个月时间里陆续调到公司财务部（非上市公司板块）和零售业务部。我调回公司财务部（上市公司板块）之后，被安排跟负责总账的邹会计学习，最开始邹会计教我费用报账，老师教得很仔细，她让我把公司费用报销制度学习了，教我如何识别真假发票，教我哪些费用记账到哪些科目，当然这些我肯定是认真学的，一有不懂的我就问她，她也不烦。把这些教会我之后，就又开始教我申报纳税、教我编制报表，学习这些工作我整整用了半年时间才完全上手，也是用了半年时间才做到不出错误。
三、财务分析及独立解决问题用了两年时间
用了半年时间，我可以完全独立完成费用报销、纳税申报、报表编制等工作。在这半年时间里，一到月底月初，我总是加班。等我完全接手之后，教我的邹会计就开始休产假了。在国营企业里工作有个特色，就是你越努力做事，别的人就把工作推给你做。以前不属于邹会计的工作比如：财务分析、系统维护、往来对账、报表合并等这些工作都被安排给了我，当时我年轻，自己也特别好学，所以别人推给我的工作，我都照单全收，认认真真对待，所以用了三年时间，把会计的全流程都熟悉了。用了三年时间我从一个会计小白成长为一个合格的会计。也就是这三年，我从原始凭证审核、分录编制、申报纳税、成本计算、系统记账、报表合并、财务分析等一系列工作全部熟悉了。
会计小白成长为熟练做账的，我的几个建议希望能帮助到会计小白：
1、不懂就问。如果有企业有财务老师教，这样最好，如果没有，不懂的就问书本，财务会计上的问题基本上都可以解决。
2、多反思总结。这个很重要，每天把工作做完了，一定要反思一下，我记得我当时备考注会时，在学习合并报表一章时，觉得合并分录好难懂，经常忘记一些抵销项。在自己做了两个月的合并报表后，再把书本知识与实际工作中一对比，就觉得好容易。
3、勤奋学习善于沟通。作为会计小白一定要比别人勤奋努力一些，只有更努力勤奋，做更多的工作，才能真正了解学习，除了学习会计专业知识，还需要学习公司的业务知识。善于沟通，需要与部门人员沟通还要与公司其他部门人员多沟通，只有这样才能更快的了解一个公司的流程，只有这样才能更快的成长为一名合格的会计。
【4】、来自网友【夏之梦读书】的最佳回答：
作为一个会计小白，最好不要去只有你一个会计的单位上班，因为这样你除了旧的账本和凭证，没有能学习的地方。如果是新开的公司，那就一点能参照的东西都没有了。光是书本上的那些东西，是难以应对真实的工作的。
我是 15 年考到会计证的，刚开始，应聘了很多公司，人家都嫌弃我没有经验，后来好不容易去了朋友的一家贸易公司做会计，每个月只有不到十张凭证，之前请了一个代账会计做了几个月，也算有些参考，不过这家公司从一开始就是我在报税、开票。
那时候我们公司的税管员是地级市直属税局的，相对于一些县级税局，服务态度要好很多。最初申领发票的时候，还需要有开票员证才能申领，我去航天学习了一天，考试半天，最后拿到了开票员证，领到了发票。
开第一张发票的时候，就光对齐就花了我一上午的时间，终于打印出了第一张发票，屁颠屁颠地拿客户那里结账，结果被挑剔了，因为我的发票上收款人空白，审核员空白，开票人是管理员。客户说第一次就算了，下次不能这样了。
发票开完后，要拿去税局验旧和领新的发票，就这一项就跑了三趟，所幸现在方便了，只要在网上申领邮寄就可以了。
然后就是报税了，在网上刷了几十个视频，才搞定第一个月的报税，有了第一次之后，以后每个月就方便了。
到了年底的时候，因为股东发生了变化，他们有新的会计来做账，新会计来交接的时候，把我做的账批得一无是处，幸好没有说我缴税缴多了，否则老板估计会扣我钱了。
之后的下一年，我去了一家建筑公司，说好的会让隔壁的老板舅舅的公司教我做账的，结果人家只是想找个应急报税开票的，等他的定好的会计一到，就让我走了。
一直到 20 年，到了现在这家医院做出纳。虽说是出纳，但是因为名下还有好几家其他的公司，所以也兼着一家贸易公司的账，这不，之前没用过的固定资产模块开始用起来了，汇算清缴现在会计也在教我做。马上又有一家房地产公司需要接手，又可以学习房地产会计了。在我们这里普通会计三四千一个月的地方，房地产会计的工资可以达到一万多一个月，也算有个好的开始了。
每天上班的同时，还需要坚持考证，这不，5 年到了，今年可以考中级会计。注会的话一直都在考，不过估计是我用的时间太少，至今只过了两门，好惨。
以上就是关于问题【如何从一个会计小白成长为熟练做账的，能胜任工厂一般纳税人的财务工作的人？】的全部回答，希望能对大家有所帮助，内容收集于网络仅供参考，如要实行请慎重，任何后果与本站无关！
