个人所得税怎样才能减免？

关于问题个人所得税怎样才能减免？一共有 4 位热心网友为你解答:

【1】、来自网友【慧算账】的最佳回答：

我来说个最新最全的吧！

这 34 种情形都是可以免征个税的，一起来看下：

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴

不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。

2.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

3.福利费（生活补助费）免税

生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

4.救济金、抚恤金免纳个人所得税。

5.工伤保险待遇免税

《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》规定：对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第 586 号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

工伤保险待遇，包括一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税

企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

7.个人提取的“三险一金”免税

个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

8.生育津贴免税

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

9.按国家统一规定发放的补贴、津贴免税

国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

10.退休费、离休费等免税

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

11.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税

达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

12.科技人员职务转化现金奖励减征 50%

依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按 50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

13.科技人员股权奖励暂不征税

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。

14.亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

15.军人转业费、复员费、退役金免税

军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税。

16.军人的十三项补贴

1）政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴，不用缴纳个税。

2）暂不征税的补贴、津贴有 5 项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

17.退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税免征个人所得税。

18.远洋船员的伙食费，免征个人所得税。

19.远洋船员个人所得税减半

一个纳税年度内在船航行时间累计满 183 天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按 50%计入应纳税所得额。

20.疫情防控津补贴免税

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。该优惠政策延期到 2023 年底。

21.单位发放的预防新冠肺炎的防护用品（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

22.各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得免税。

23.外籍人员的八项补贴免税

1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

2）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

24.特定来源的外籍专家工资薪金免税

25.境外人才税负差补贴

自 2019 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日止，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

26.奥运相关外籍技术官员支付的劳务报酬免征个人所得税。

27.西藏地区津补贴免税

对个人从西藏自治区内取得的艰苦边远地区津贴、浮动工资，增发的工龄工资，离退休人员的安家费和建房补贴费免征个税；

西藏区域内工作的机关、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴，免征个人所得税。

28.残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

29.住房租赁补贴免税

对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。该政策延期至 2023 年 12 月 31 日。

30.解除劳动关系一次性补偿收入 3 倍以内部分免税

31.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

32.非上市公司股权激励递延纳税

即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

33.职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税

34.对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

【2】、来自网友【您关心的财税】的最佳回答：

这个问题看完真是醍醐灌顶，看不懂。就字面意思，那就是符合减免政策才能减免。

【3】、来自网友【刑部员外郎】的最佳回答：

减免个人所得税的路径大概包括以下几个方面：

一、提高专项附加扣除额度

我国个人所得税改革之后，扣除项目增加了六类专项附加扣除，具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等，这些扣除项目有的可以本人扣除，有的可以由父母扣除或者夫妻双方各扣除 50%，在选择扣除方式时应当考虑各自的工资水平，原则上应当由工资偏高的一方多扣除，因为工资越高适用的税率也越高，如果通过增加专项附加扣除额，降低应税所得额，那么就可以适用较低的税率，达到减税目的。

二、调整工资薪金项目

我国现在实行的是综合与分类相合的税制，综合所得包括四项即工资薪金、稿酬、劳务报酬和特许权使用费，综合所得实行按月预缴，年终汇算清缴制度。其中劳务报酬所得在计入综合所得时，允许扣除 20%的费用；而稿酬所得在扣除 20%费用的基础上，还可以减按 70%计税，也就是说稿酬所得累计可以扣除 44%，因此如果通过协商，用人单位将员工工资薪金项目改为劳务报酬所得或稿酬所得，那么员工就可以扣除 20%或者 44%的费用，从而降低税负。

三、合理选择企业组织形式

小微企业的常见组织形式包括有限责任公司、个体工商户、独资企业和个人合伙等，其中有限公司除了要缴纳企业所得税之外，其股东在分得当年利润时还要缴纳个人所得税，也就是我们常说的有限公司公司涉及双重征税。而个体工商户、个人独资企业和个人合伙的业主，只需要缴纳个人所得税，那么是不是有限公司因为涉及双重征税，所以其实际税负一定高于其他三种企业组织形式呢？其实不然，因为如果有限公司属于小微企业，在缴纳企业所得税时会享有诸多优惠政策，比如国家税务总局规定，从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，小微企业年应税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在 100 万至 300 万元之间的部分，减按 50%计入应缴税所得税，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据该项优惠政策，企业当年利润越高，选择有限公司的形式，在纳税方面越有利；选择个人合伙或者独资企业、个体工商户越不利。经过测算在不考虑个税专项扣除的情况下，利润平衡点是 78.64 万元，也就是说，当年利润超过 78.64 万元，应当选择有限公司形式；反之应当选择个人合伙、个体工商户或者个人独资企业。