关于问题企业所得税要怎么计算？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【瑞波碧影】的最佳回答：
对于如何设计企业所得税，我来讲一下我自己的经验之谈。
每一个行业都有自己的行业预警负税率，这个企业所得税的税负率，就是年度缴纳的企业所得税占收入的百分比。
就比如蜗牛我是从事电子行业的财务，那么电子行业的预警负税率是 2.00%。所以蜗牛我一般都是以 2.00%负税率为标准去考虑如何设计企业所得税。
一、企业所得税负税率在 2.00%左右
也就是说当企业的负税率在 2%的时候，说明今年企业在电子行属于预警边缘，那就没有什么可计划操作的了，为什么这么说呢？
因为当你们的负税率达到预警边缘的时候，如果你通过一些手段把负税率减低，那么将要迎接你的就是税务局的查税了
。
这个时候就没有操作的必要的，因为我相信在 2.00%负税率左右的企业，基本上经营状况都是不好的，为什么这么说，1000 万营业额，利润 80 万的时候，他的负税率才是 2.00%。也就是说它的利润率只有 8%，大家都知道电子行业基本上都是高利润的，所以负税率在 2%的，要么确实是经营亏损，要么就是存在作假，经不起去查的。
所以在负税率 2%的时候，就是把账整理清楚即可。
二、企业所得税负税率低于 2.00%
如果是这种情况的说，那么去税务局喝茶离你不远了，你需要做的是把账整理清楚，想清楚如何跟税局的人解释。
三、企业所得税负税率大于 2.00%
这种情况下，那么你就有设计企业所得税的一个操作空间，至于如何做，最常见的就是走优惠政策路线，根据国家的优惠政策去调节，比如国家有利润不高于 100 万的小微企业企业所得税按 10%征收的优惠政策，这时候，你可以再开一家公司把企业的利润分出去，这样就可以享受优惠政策，减免 15%的企业所得税。
还有一些人会选择购买固定资产，固定资产是可以折成费用成本的，降低企业所得税，同时固定资产可以用于企业贷款之类的，这样资金又可以用于投资。
还有的人会去做研发，等等。只有企业所得税负税率比较高，就可以对企业所得税负税率进行设计。
以上只是蜗牛个人对于如何设计企业所得税的一些看法，希望看到这篇文章的你都是合理合法的去操作节税这件事，有不懂的可以提出来我们一起探讨，蜗牛不建议大家去做非法的事情，如果是出于偷税漏税的目的，那么就不要找蜗牛了。
【2】、来自网友【金典财税】的最佳回答：
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司 2021 年度营业收入 5000 万元，营业成本 4000 万元，税金及附加 100 万，销售费用 100 万元，管理费用 400 万元，财务费用 50 万元，营业外支出 10 万元，利润总额 340 万元。
该公司 2020 年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司 2021 年度发生业务招待费 30 万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的 60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的 5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为 18 万元，实际发生的业务招待费为 30 万元，那么就需要纳税调整 12 万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖 50 万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了 45 万元，另有 5 万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的
公告
》(国家税务总局公告 2015 年第 34 号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的 45 万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额 5 万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金 1 万元，行政罚款 5 万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额 6 万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资 8 万元。
依据财税（2009）70 号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资 8 万元，可以加计扣除 8 万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
